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自考“中国税制”考试大纲

作者:佚名    文章来源:本站原创    点击数:    更新时间:2014-9-23 收藏本页 自考

自考“中国税制”考试大纲税制概述

  一、学习目的和要求

  通过本章的学习,了解税收的概念及税收名称的由来,认识税收的本质,理解税收的形式特征及与其他财政收入形式的区别。

  二、课程内容

  第一节 税收的概念

  (一)税收的定义

  税收定义的表述。税收的交纳形式及其变化。

  (二)税收的本质

  税收的本质。税收所体现的分配关系的特殊性。

  (三)税收的形式特征

  税收的无偿性。税收的强制性。税收的固定性。税收三个特征的关系。

  第二节 税制与税法

  (一)税收制度

  税收制度的概念。狭义的税收制度和广义的税收制度。税收制度内容的三个层次。制定税收制度的决定因素。

  (二)税法

  税法的概念。按税怯的效力、内容、地位和税收管辖权对税法进行的分类。

  (三)税收法律关系

  税收法律关系的概念。税收法律关系主体的构成。征税主体的组成。税务机关的权利。我国税务机关的义务。纳税主体的概念。纳税担保人与纳税人的不同。纳税主体的义务。税收法律关系客体的概念和内容。

  (四)税收法律责任

  税收法律责任的概念。违反税务管理的法律责任。偷税、抗税的法律责任。虚开、伪造、非法出售增值税专用发票的刑事责任。单位的法律责任。擅自减税、免税的法律责任。税务人员违法的法律责任。

  三、考核知识点

  (一)税收的概念

  (二)税收的本质

  (三)税收的形式特征

  (四)税法

  (五)税收法律关系

  (六)税收层律责任

  四、考核要求

  (一)税收的概念

  1.识记:税收的概念

  2.领会:从六个方面理解税收的概念。

  (二)税收的本质

  1.识记:税收本质的概念。

  2.领会:税收本质的具体意义和内涵。

  (三)税收的形式特征

  1.识记:税收的形式特征。

  2.领会:税收“三性”的相互关系。

  (四)税法

  1.识记:税法的概念。

  2.领会:税法的分类。

  (五)税收法律关系

  1.识记:税收法律关系的主体和客体。

  2.领会:税收法律关系主体和客体的权利与义务。

  (六)税收法律责任

  1.识记:税收法律责任。

  2.领会:主要违法行为应承担的法律后果。

自考“中国税制”考试大纲税制要素与税收分类

  一、学习目的和要求

  通过本章的学习,了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和含义,认识税收的各种分类方法,掌握各种税率计算方法的运用。

  二、课程内容

  第一节 税制要素

  (一)征税对象

  征税对象的概念。税目、计税依据的内涵。税源的含义。税源与征税对象的关系。

  (二)纳税人

  纳税人的概念。自然人和法人的概念,它们之间的区别和联系。扣缴义务人的概念。负税人的概念。纳税人与负税人的不同。

  (三)税率

  税率的概念。名义税率和实际税率的概念和意义。比例税率的概念和分类。累进税率。定额税率。累进税率的概念。累进税率的形式。全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。定额税率的概念和分类。

  (四)纳税环节

  纳税环节的概念。纳税环节的主要形式。

  (五)纳税期限

  纳税期限的概念。确定纳税期限的依据。确定纳税期限的含义。

  (六)减税、免税

  减税的概念,免税的概念。起征点与免征额的概念及不同之处。

  第二节 税收分类

  (一)按征税对象分类

  流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和行为税制的基本含义。

  (二)按计税依据分类

  从价税和从量税的含义。

  (三)按税收收入的归属权分类

  中央税、地方税、中央和地方共享税的含义和划分原则。

  (四)按税负是否转嫁分类

  直接税和间接税的含义。税负转嫁的概念与方法。

  (五)其他分类方法

  实物税和货币税。一般税和目的税。定率税和配赋税。

  三、考核知识点

  (一)税法各要素的概念及内涵

  (二)纳税人和负税人的概念及区别和联系

  (三)我国现行税制的分类情况

  四、考核要求

  (一)税法各要素的概念及内涵

  1.识记:(1)征税对象的概念。(2)纳税人的概念。(3)税率的概念。(4)纳税环节的概念。(5)纳税期限的概念。(6)减税、免税的概念。

  2.领会:(1)计税依据的内涵。(2)名义税率和实际税率的概念和意义。(3)我国现行三种税率形式的区别和联系、优缺点及它们各自的具体形式。(4)纳税环节的几种形式。(5)确定纳税期限的依据。

  3.应用:能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算。

  (二)纳税人和负税人的概念及区别和联系

  1.识记:纳税人和负税人的概念及区别和联系。

  2.领会:纳税人和负税人的概念。

  (三)我国现行税制的分类情况

  1.识记:税负转嫁的概念。

  2.领会:按征税对象、计税依据、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法,我国现行税制的分类情况。

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